1099 b opcje pracownicze

Często zadawane pytania ndash Opcje na akcje Pytanie: opcje na akcje wygasają A. Opcje na akcje wygasają. Okres ważności waha się od planu do planu. Śledź swoje terminy i terminy wypróbowywaniaquo, ponieważ po wygaśnięciu ich opcji są bezwartościowe. Często istnieją specjalne zasady dotyczące pracowników, którzy przerywali pracę i byli na emeryturze, oraz pracowników, którzy zmarli. Te wydarzenia życiowe mogą przyspieszyć wygaśnięcie. Sprawdź swoje zasady dotyczące planu, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat dat wygaśnięcia. P. Jak wpływają na uprawnienia, kiedy mogę korzystać z moich opcji A. Twój plan może mieć okres nabywania uprawnień, który wpływa na czas potrzebny na realizację opcji. Okres nabywania uprawnień to czas przyznania opcji, w którym musisz czekać, aż będziesz mógł skorzystać z opcji. Herersquos przykład: Jeśli okres przyznania opcji wynosi 10 lat, a okres nabywania uprawnień wynosi dwa lata, możesz rozpocząć korzystanie z opcji nabytych od dnia drugiej rocznicy przyznania opcji. Zasadniczo oznacza to, że masz ośmioletni okres czasu, w którym możesz ćwiczyć swoje opcje. Nazywa się to okresem ćwiczeń. Ogólnie rzecz biorąc, w okresie ćwiczeń możesz zdecydować, ile opcji ćwiczyć jednocześnie i kiedy je wykonywać. Q. Czy opcja na akcje jest taka sama, jak udział w akcjach emisji emitera A. Nie. Opcja na akcje daje ci prawo do zakupu akcji bazowych reprezentowanych przez opcję na przyszły okres po ustalonej z góry cenie. Q. Czy mogę użyć opcji więcej niż jeden raz? Nie. Po wykonaniu opcji na akcje nie można jej użyć ponownie. Q. Czy opcje wypłacają dywidendy A. Nie. Dywidendy nie są wypłacane z niewykorzystanych opcji na akcje. P: Co stanie się z opcjami na akcje, jeśli opuścisz swojego pracodawcę A. Zazwyczaj istnieją specjalne zasady w przypadku, gdy opuścisz swojego pracodawcę, przejdziesz na emeryturę lub umrzesz. Aby uzyskać szczegółowe informacje, zapoznaj się z zasadami planu employerrsquos. Q. Jaka jest uczciwa wartość rynkowa opcji A. Prawidłowa wartość rynkowa to cena stosowana do obliczenia dochodu do opodatkowania i podatków potrącanych u źródła dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO) lub alternatywnego minimalnego podatku dla opcji na akcje motywacyjne (ISO) . Wartość uczciwego rynku jest określona w planie firmy. P: Jakie są terminy blackout i kiedy są używane A. Terminy blackout to okresy z ograniczeniami w korzystaniu z opcji na akcje. Terminy blackout często pokrywają się z rokiem obrotowym spółki, rokiem obrotowym, harmonogramem wypłaty dywidendy i rokiem kalendarzowym. Aby uzyskać więcej informacji na temat dat awarii (jeśli takie istnieją), zobacz zasady planu companyrsquos. Q. Właśnie wykonałem ćwiczenie i sprzedałem moje opcje na akcje, kiedy handel rozlicza A. Twoje opcje na akcje zostaną rozliczone w ciągu trzech dni roboczych. Przychody (pomniejszone o koszty opcji, prowizje maklerskie oraz opłaty i podatki) zostaną automatycznie zdeponowane na koncie Fidelity. Q. Jak uzyskać dochód ze sprzedaży opcji na akcje A. Twoje opcje na akcje zostaną rozliczone w ciągu trzech dni roboczych. Przychody (pomniejszone o koszty opcji, prowizje maklerskie oraz opłaty i podatki) zostaną automatycznie zdeponowane na koncie Fidelity. P: Jak korzystać z konta Fidelity A. Pomyśl o swoim koncie Fidelity jako kompleksowym kontem maklerskim oferującym usługi zarządzania gotówką, narzędzia planowania i poradnictwa, handel online i szeroki zakres inwestycji, takich jak akcje, obligacje i fundusze inwestycyjne. Skorzystaj z konta Fidelity jako bramy do produktów i usług inwestycyjnych, które mogą zaspokoić Twoje potrzeby. Ucz się więcej. Często zadawane pytania dotyczące podatków Pytanie Czy skutki podatkowe są stosowane w przypadku opcji na akcje A. Tak, implikacje podatkowe są ndash i mogą być znaczące. Wykonywanie opcji na akcje jest skomplikowaną i czasami skomplikowaną transakcją. Przed rozważeniem skorzystania z opcji na akcje, należy skonsultować się z doradcą podatkowym. Pytanie: W zeszłym roku skorzystałem z niektórych niekwalifikowanych opcji na akcje dla pracowników w transakcji typu "wykonaj i sprzedaj" ("bez zlecenia exerciserdquo"). Dlaczego wyniki tej transakcji są odzwierciedlone zarówno na moim W-2, jak i na formularzu 1099-B A. Wierność działa tak, aby transakcja ćwiczeń i sprzedaży była prosta i bezproblemowa, więc wydaje się, że jesteś jedną transakcją . Dla celów federalnego podatku dochodowego transakcja typu "wykonaj i sprzedaj" (bezgotówkowa) niewykwalifikowanych opcji na akcje dla pracowników traktowana jest jako dwie oddzielne transakcje: ćwiczenie i sprzedaż. Pierwsza transakcja polega na wykonaniu opcji pracowniczych, w których spread (różnica między ceną dotacji a wartością rynkową akcji w momencie wykonania) traktowany jest jako zwykły przychód z wynagrodzenia. Jest on zawarty na formularzu W-2 otrzymanym od pracodawcy. Wartość godziwa nabytych akcji ustalana jest zgodnie z zasadami programu. Zwykle cena akcji na poprzednim rynku jest bliska. Druga transakcja ndash sprzedaż właśnie nabytych akcji traktowana jest jako osobna transakcja. Ta transakcja sprzedaży musi zostać zgłoszona przez Twojego brokera na formularzu 1099-B i jest podana na schemacie D twojego federalnego zeznania podatkowego. Formularz 1099-B zawiera dochody brutto ze sprzedaży, a nie kwotę dochodu netto, od której nie będzie wymagane dwukrotne płacenie podatku od tej kwoty. Twoja podstawa opodatkowania udziałów nabytych w trakcie realizacji równa się godziwej wartości rynkowej akcji minus kwota zapłacona za akcje (cena dotacji) plus kwota traktowana jako zwykły dochód (spread). W związku z tym, w ramach transakcji typu "wykonaj i sprzedaj" Twoja podstawa opodatkowania będzie zwykle równa lub zbliżona do ceny sprzedaży w transakcji sprzedaży. W rezultacie zwykle nie odnotowałbyś minimalnego zysku lub straty, jeśli w ogóle, na etapie sprzedaży w tej transakcji (chociaż prowizje zapłacone za sprzedaż zmniejszyłyby przychody ze sprzedaży podane na liście D, co samo w sobie spowodowałoby - strata kapitału równa się zapłaconej prowizji). Transakcja typu "ćwiczenia i wstrzymaj" niewykwalifikowanych opcji na akcje dla pracowników obejmuje tylko część wykonawczą tych dwóch transakcji i nie obejmuje formularza 1099-B. Należy zauważyć, że stanowe i lokalne traktowanie podatkowe tych transakcji może się różnić, a traktowanie podatkowe opcji opcji motywacyjnych (ang. Incentive stock options - ISO) podlega innym zasadom. Zaleca się skonsultowanie się z własnym doradcą podatkowym w sprawie skutków podatkowych wykonywania opcji na akcje. P: Co to jest dyskwalifikujący dyspozycja A. Dyskwalifikacja ma miejsce, gdy sprzedajesz akcje przed określonym okresem oczekiwania, co ma konsekwencje podatkowe. Dyskwalifikujące się dyspozycje odnoszą się do opcji na akcje motywacyjne i do zakwalifikowanych planów zakupu akcji. Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym. P. Jaki jest alternatywny podatek minimalny (AMT) A. Alternatywny podatek minimalny (AMT) to system podatkowy, który uzupełnia federalny system podatku dochodowego. Celem AMT jest zapewnienie, że każdy, kto korzysta z niektórych przywilejów podatkowych, zapłaci co najmniej minimalną kwotę podatku. Aby uzyskać więcej informacji o tym, jak AMT może wpłynąć na twoją sytuację, skontaktuj się ze swoim doradcą podatkowym. Pytanie: Jak płacić podatki, gdy inicjuję transakcję typu "wykonaj i sprzedaj" A. Należne podatki od zysku (wartość godziwa rynkowa w momencie sprzedaży, pomniejszona o cenę grantu), minus prowizje maklerskie i obowiązujące opłaty od transakcje typu "odtwórz i sprzedaj" są potrącane z przychodów ze sprzedaży akcji. Twój pracodawca podaje stawki podatku u źródła. Aby uzyskać więcej informacji, zobacz Ćwiczenie opcji na akcje. Możesz skontaktować się ze swoim doradcą podatkowym, aby uzyskać informacje dotyczące konkretnej sytuacji. Q. Jak sprzedać udziały na moim koncie, które nie są częścią mojego planu opcji A. Zaloguj się do swojego konta i wybierz następujące opcje: Konta Karta Wzmocnienie portfela Lista rozwijana Wybierz działanie Wybierz Zasoby handlowe P: Jak wyświetlić różne udziały w moim koncie Fidelity A. Po zalogowaniu się na swoje konto, wybierz Pozycje z menu rozwijanego. Na tym ekranie kliknij opcję Cost Basis na środkowej karcie i wybierz opcję View Lots z pozycji, w których istnieje wiele udziałów. Udziały oznaczone kolorem niebieskim wskazują, że akcje, które zostały sprzedane, mogą powodować skutki podatkowe i mogą podlegać dyskwalifikacji. P: Jak mogę ustalić, jaki może być implikowany podatek, jeśli sprzedałbym moje akcje A. W ramach opcji Wybierz działanie - stawka za pozycje, Wierność wyświetla na niebiesko przyrost zysku dla określonej partii. Po kliknięciu w losowanie może pojawić się następujący komunikat: Zgłoszone transakcje sprzedaży obejmują jedną lub więcej sprzedaży akcji nabytych w ramach programu kompensaty kapitału, które są zdyskwalifikowanymi rozporządzeniami do celów podatkowych, a zysk z tego może być traktowany jako zwykły dochód, a nie kapitał zdobyć. Q. Jak wybrać konkretną część udziału przy sprzedaży akcji firmy A. Po zalogowaniu się na swoje konto, wybierz Handel z rozwijanego menu. Na tym ekranie wybierz numer konta, pod którym chcesz sprzedać swoje akcje. Wprowadź liczbę udziałów, symbol i cenę, a następnie kliknij opcję Określone transakcje na akcjach. Wprowadź konkretne partie, które chcesz sprzedać, i priorytet, w jakim zostaną sprzedane. Wybierz Kontynuuj, Zweryfikuj zamówienie i wybierz Złóż zamówienie. Jeśli posiadasz partie, które mogą być podstawą prawnego rozporządzenia (patrz wyżej), powinieneś dokładnie rozważyć konsekwencje podatkowe swojej specyfikacji. ESPP: Podatki Zaawansowane W jaki sposób zmieniono formularz IRS 1099-B i raportowanie kosztów dla sprzedaży akcji nabyte z moich opcji na akcje, z ograniczonych akcji lub ESPP Co muszę zrobić inaczej z powodu zmian Jeśli sprzedałeś akcje w trakcie roku kalendarzowego, Twoja firma maklerska wyda formularz IRS 1099-B do połowy lutego następnego roku. Jest to ważny dokument, który należy wypełnić, aby wypełnić deklarację podatkową za rok sprzedaży. Wiele firm maklerskich przekształca formularz 1099-B w ich własne oświadczenie zastępcze. które wydają zamiast rzeczywistego formularza IRS. IRS również otrzymuje zgłoszone informacje i dopasuje je do informacji podanych w formularzu 8949 i harmonogramie D zeznania podatkowego. Znaczące zmiany w raportowaniu w formularzu 1099-B Kilka lat temu zmieniono formularz 1099-B, aby wymagać więcej szczegółów na temat sprzedaży zapasów. W przypadku sprzedaży akcji nabytych 1 stycznia 2017 r. Lub później brokerzy giełdowi musieli zgłosić Państwu daty nabycia akcji, podstawę opodatkowania (tj. Podstawę kosztu) oraz to, czy zyski kapitałowe były długoterminowe czy krótkoterminowe. Wcześniej tylko wpływy ze sprzedaży brutto musiały być zgłaszane na formularzu 1099-B po wyprzedaniu zapasów w ciągu roku. Te dodatkowe informacje mogą być pomocne, choć może być mylące. Model 1099-B dla sprzedaży zapasów wykonany w 2018 roku bardzo przypomina wersję na rok podatkowy 2018. Jednak wersja 2017 wprowadziła kilka poważnych zmian, o których należy pamiętać podczas przeglądania 1099-B dla sprzedaży akcji w 2018 r .: W 2017 r. IRS przeprojektował formularz tak, aby odpowiadał jego numerom kart z kolumnami formularza 8949, które używasz do raportowania sprzedaży akcji. Pole w górnym środku formularza 1099-B wskazuje odpowiednie pole do sprawdzenia w górnej części formularza 8949 podczas zgłaszania sprzedaży. Przychody z raportów brokera muszą być bez prowizji i opłat. Dodano pudełko (pole 1g) w celu dostosowania. Nie należy tego mylić z korektami wymaganymi do kompensacji zapasów, które omówiono poniżej. Rubryka 1g stosuje się tylko do kwoty strat nieprzeznaczalnych na sprzedaż prania lub do kwoty naliczonego rabatu rynkowego. Specjalne kwestie dotyczące kompensacji zapasów Przepisy i instrukcje 1099-B nadal ewoluują. Począwszy od dotacji udzielonych 1 stycznia 2017 r. Lub później brokerzy nie mogą ujmować dochodów z tytułu kapitałów własnych w kwocie podanej na formularzu 1099-B (zob. Strony 2930 ostatecznych przepisów wydanych w 2017 r.). Twój broker zgłosi tylko to, co zapłaciłeś za akcje podczas ćwiczeń, zakupu lub nabycia uprawnień. W przypadku dotacji złożonych przed tą datą firma maklerska może dobrowolnie zgłosić skorygowane pełne informacje bazowe za pomocą elementu kompensacyjnego. W jakichkolwiek dodatkowych informacjach, które daje, twój broker może uwzględnić część pełnej podstawy, której nie zgłoszono do urzędu skarbowego. Ewolucja raportowania kosztów na formularzu IRS 1099-B Co trzeba wiedzieć na temat sprzedaży zapasów w 2018 r. W przypadku sprzedaży w 2018 r. Akcji spółek nabytych w drodze kompensaty kapitałowej i ESPP brokerzy mogą (1) zgłosić pełną podstawę kosztową Dotacje na 2017 r., Przy czym przekazują jedynie częściową podstawę dla późniejszych dotacji lub (2) zgłaszają nieskorygowaną podstawę cząstkową dla wszystkich dotacji. Dlatego musisz wykonać następujące czynności: 1. Zrozum, co jest lub nie jest na 1099-B wysyłane do IRS. Jeśli nie jest to wyjaśnione w jasny sposób, zapytaj firmę i jej dostawcę usług w zakresie planu zapasów (np. Brokera), czy dochód z wynagrodzenia został uwzględniony w podstawie. 2. Dokonaj odpowiedniej korekty zysków lub strat ze sprzedaży na Formularzu 8949 i Zaplanuj D, jeżeli część rekompensująca podstawy nie jest zawarta na Formularzu 1099-B. Formularz IRS 8949 i Załącznik D mają kolumnę, której należy użyć do tej korekty (podajesz podstawę podaną na formularzu 1099-B i dostosowujesz ją pośrednio przez tę kolumnę). Szczególnie mylące dla ograniczonych zapasów i RSU Ostateczne przepisy wprowadzają wyjątek dla zapasów, które nie zostały nabyte za gotówkę, tj. Co jest technicznie zwane niewypowietrzonym papierem wartościowym. Oznacza to, że w przypadku ograniczonych zapasów i RSU, a być może również korzystania z SAR, część podstawy opodatkowania, która jest równa uznanemu dochodzie z wynagrodzenia, nie jest zgłaszana do IRS: informacje o kosztach w oparciu o 1099-B przedłożone IRS będą miały puste miejsce lub 0 dla tych dotacji. Jedynie cena zakupu opcji zakupu akcji lub akcji ESPP nabytych w 2017 r. Lub później musi zostać podana w raporcie. Uwaga: ponieważ Twoja firma maklerska może uwzględniać tylko część wynagrodzenia za podstawę kosztową na formularzu 1099-B w przypadku sprzedaży akcji nabytej w wyniku dotacji z 2017 r. Lub później, prawdopodobne jest, że albo podstawa kosztu zgłoszona w polu 1e będzie zbyt niska lub Box 1e będzie puste. Aby uniknąć przepłacania podatków, musisz dostosować przyrost zysku na Formularzu 8949 i Zaplanuj D lub, jeśli Pole 1e dla podstawy jest puste, po prostu zgłoś poprawną podstawę. Nie musisz uzyskiwać poprawionego formularza 1099-B od swojego brokera, ponieważ raportowanie odbywa się zgodnie z zasadami IRS. Dodatkowe informacje, w tym szczegółowe informacje na temat kosztów i porady dotyczące zwrotu podatku, można znaleźć w powiązanym artykule na te tematy i problemy. Zobacz także często zadawane pytania na temat unikania niektórych z największych błędów zwrotu podatku z opcjami na akcje. ograniczone jednostki zapasowe. ESPP. i SAR. Zbadaj zlecenia stałe W związku ze zmianami w raportowaniu opartym na kosztach rozważ, czy należy zmodyfikować domyślne zlecenie stałe na rachunku dla akcji do sprzedaży. Jest to szczególnie ważne w przypadku zapasów nabytych w wyniku ćwiczeń opcjonalnych, ograniczonego nabywania akcji RSU lub zakupów rynkowych w różnym czasie (tzn. Zmienna jest podstawa opodatkowania). W przeciwnym razie domyślna kolejność będzie automatycznie pierwszym, pierwszym wyjściem (FIFO) podczas sprzedaży akcji firmy. Zgodnie z zasadami proceduralnymi, które muszą obowiązywać brokerów, zlecenie stałe może zostać zmienione tylko do daty rozliczenia. Wcześniej można było odejść tylko wskazując sprzedane akcje na zeznaniu podatkowym. Choć może się okazać, że lepiej poinformować swojego brokera o dostarczeniu akcji o największej bazie kosztowej, aby zminimalizować podatki, kiedy posiadasz udziały w systemie ISO i ESPP, może to spowodować niepożądane konsekwencje podatkowe w przypadku dyskwalifikacji ISO lub dyskwalifikującego ESPP. Powinieneś to omówić ze swoim własnym doradcą. Alert: jeśli na koncie masz zapasy firm z różnych rodzajów rekompensat kapitałowych, takich jak akcje z ćwiczeń ISO, zakupy w ramach programu ESPP i ograniczone uprawnienia jednostek magazynowych, podczas sprzedaży akcji upewnij się, że identyfikujesz te, z których chcesz korzystać. Nieumyślne sprzedanie innych akcji może wywołać niepożądane konsekwencje podatkowe (np. Dyskwalifikujące dysponowanie akcjami ISO lub ESPP). Sytuacja ta może wymagać zmiany stałego zlecenia. Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymane podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania można znaleźć w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r